第二十六条　加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度

　　1、各子公司要建立稽核制度，加强会计核算的质量。

　　2、各子公司的财务部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要依照付款流程严格把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收回。

　　3、定期与银行对帐，不容许出现长期银行未达帐，及时核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必须逐笔查明原因，并按月编制 “银行存款余额调节表”。

4、各子公司财务部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要与有关业务人员定期核对，并监督业务人员与客户及供应商定期对帐，以确保往来款项的准确性。

5、各子公司领导应带头遵守财务制度，子公司财务人员对财务制度的执行情况负有监督职责，对违反制度的情况应及时制止，制止无效则应立刻上报总部。

　　第二十七条　加强对子公司筹资行为的管理

　　1、各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。

　　2、公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报总公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

　　第二十八条　严格各子公司的资产报损管理

　　1、各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行处置。

　　2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。

　　第二十九条　规范子公司的投资行为，减少投资损失，加强对被投资企业的管理

1、各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持管理层集体讨论，财务部门需参与投资项目的可行性研究。

2、各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

　　第三十条　要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制

　　1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。