相关审批权限人审批同意后方可实施。

　　3、新筹建单位的前期开办费用，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人提出申请，相关审批权限人审批同意后进行支付，并由财务部门进行单独记帐、结算。

　　第十一条　 对外收、付款的规定

　　1、对外付款必须要填制付款申请单，由项目经办人具体办理。

　　2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。

　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

　　4、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人负责将发票或收据在规定时间内交给财务。　　　　　　

　　5、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

　　第十二条　公司与非独立二级单位往来结算款项，按实际发生的债权、债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第三章　应收款项的管理

　　第十三条　应收帐款的管理规定如下：

　　1、应收款的发生：各部门在决定提供信用给客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理或总经理决定是否对客户提供信用。

　　2、各单位财务部门必须经常核查所有应收款项，至少每半年与相关业务人员进行对帐，每半年编制帐龄分析表，并以此做为计提坏帐准备及确认坏帐的基准。

　　4、各单位销售部门应经常与客户保持联系，按期进行帐款的催收，并按期与客户对帐，财务部门予以监督。

　　5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

　　（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

　　（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

　　涉及坏帐核销，相关部门应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。

第四章　存货管理

　　第十四条　存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

　　第十五条　存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。

　　第十六条　低值易耗品